АДМИНИСТРАЦИЯ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е

от  10.09.2018  №   1228-р/адм
	
Об утверждении Типового положения о системе ключевых показателей  эффективности деятельности хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся в государственной собственности Смоленской области 

В целях повышения эффективности деятельности хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся в государственной собственности Смоленской области: 

1. Утвердить прилагаемое Типовое положение о системе ключевых показателей эффективности деятельности хозяйственных обществ,                       более 50 процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся в государственной собственности Смоленской области (далее также – Типовое положение).
2. Представителям Смоленской области в советах директоров (наблюдательных советах) хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся в государственной собственности Смоленской области, инициировать рассмотрение уполномоченными органами указанных хозяйственных обществ вопроса о принятии (утверждении) положения о системе ключевых показателей эффективности деятельности соответствующего хозяйственного общества, разработанного на основе Типового положения.

Губернатор 
Смоленской области                                                                               А.В. Островский

УТВЕРЖДЕНО
распоряжением Администрации
Смоленской области
от 10.09.2018  №   1228-р/адм

ТИПОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
о системе ключевых показателей эффективности деятельности хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся в государственной собственности Смоленской области

1. Общие положения

1.1. Настоящее Типовое положение разработано в соответствии с Методическими указаниями по применению ключевых показателей эффективности государственными корпорациями, государственными компаниями, государственными унитарными предприятиями, а также хозяйственными обществами, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъекта Российской Федерации в совокупности превышает пятьдесят процентов, утвержденными Федеральным агентством по управлению государственным имуществом.
1.2. Настоящее Типовое положение определяет структуру системы ключевых показателей эффективности деятельности хозяйственных обществ, более                 50 процентов акций (долей) в уставном капитале которых находятся                                  в государственной собственности Смоленской области (далее – общества), а также систему и условия вознаграждения единоличного исполнительного                   органа общества (далее – руководитель общества).
1.3. Система ключевых показателей эффективности основывается на краткосрочных и среднесрочных количественных показателях, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности общества.
1.4. Критериями оценки результатов деятельности общества и эффективности деятельности руководителя общества являются достигнутые значения ключевых показателей эффективности, состав, значение и порядок расчета которых определены настоящим Типовым положением.
1.5. В целях настоящего Типового положения используются следующие понятия:
- эффективность деятельности – соотношение полученного результата, отражающего достижение поставленной цели, и использованных ресурсов;
- система ключевых показателей эффективности (далее – система КПЭ) – совокупность взаимосвязанных индивидуальных численных показателей, сформированных на основе стратегии развития общества, с помощью которых оценивается эффективность деятельности руководителя общества;
- ключевой показатель эффективности (далее также – КПЭ) – оценочный критерий достижения цели, используемый для определения эффективности деятельности, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения долгосрочных и среднесрочных задач общества.

2. Цели, задачи и принципы системы КПЭ

2.1. Система КПЭ представляет собой иерархически организованную структуру КПЭ, характеризующих бизнес-интересы общества и предназначенных для регулярного планирования и контроля их исполнения.
2.2. Основными целями внедрения системы КПЭ являются:
- перевод стратегии развития общества в форму конкретных показателей оперативного управления;
- совершенствование системы оценки экономической эффективности деятельности общества;
- оценка текущего состояния достижения обществом показателей оперативного управления;
- мониторинг и контроль реализации стратегии общества;
- создание основы для принятия управленческих решений в долгосрочной и среднесрочной перспективе;
- совершенствование порядка определения вознаграждения руководителя общества;
- создание должной мотивации руководителя общества с учетом ориентации сотрудников на достижение приоритетных целей общества.
2.3. Основными задачами системы КПЭ являются:
- выявление наличия проблем производственной и финансово-хозяйственной деятельности общества;
- корректировка стратегических целей общества; 
- контроль направления использования ресурсов;
- корректировка состава мероприятий для достижения установленных значений КПЭ.
2.4. Система КПЭ общества строится на следующих принципах:
- прозрачность и измеримость КПЭ;
- минимальная достаточность КПЭ;
- комплексная характеристика деятельности общества;
- наличие оперативных показателей длительности и стратегических показателей развития общества (долгосрочные и краткосрочные цели);
- непротиворечивость КПЭ;
- ориентированность на рост финансовых и производственных результатов общества.

3. Источники получения информации

Расчет плановых значений КПЭ осуществляется на основании:
- бизнес-плана общества;
- программы деятельности общества.
Расчет фактических значений КПЭ осуществляется на основании:
- годового отчета о деятельности общества;
- бухгалтерской финансовой отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерскому балансу);
- аналитических данных бухгалтерского учета (в необходимых случаях);
- аудиторского заключения по результатам проверки достоверности годовой бухгалтерской отчетности, подготовленного аудиторской компанией (в необходимых случаях);
- официальной статистики;
- иных документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность общества.

4. Использование базы для сравнения

Допускается использовать следующую базу для сравнения:
- ретроспективный анализ;
- сравнение факт/план значений КПЭ, утвержденных советом директоров общества;
- сравнение со среднеотраслевыми показателями.

5. Ключевые показатели эффективности деятельности общества

5.1. Система КПЭ и их расчет:

Таблица 1
№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета с указанием строк бухгалтерской отчетности	
1	2	3	
1.	Для публичных обществ	Рентабельность инвестиций акционеров (Совокупная акционерная доходность (TSR - Total shareholders return)) (динамика показателя к предыдущему году)	(((цена акции в конце отчетного года – цена акции в начале отчетного года + дивиденды, выплаченные в течение отчетного года) / цена акции в начале отчетного года) / ((цена акции в конце предыдущего года – цена акции в начале предыдущего года + дивиденды, выплаченные в течение предыдущего года) / цена акции в начале предыдущего года)) × 100% – 100%
	
	Для непублич-ных обществ	Размер дивидендов (динамика в сравнении со средним размером за 3 последних года)	размер дивидендов за отчетный год / ((размер дивидендов за отчетный год + размер дивидендов за прошлый год + размер дивидендов за позапрошлый год) / 3) × 100% – 100%
	
2.	

Для всех обществ	Рентабельность акционерного капитала (Доходность собственного капитала (ROE – Return on equity)) (динамика показателя к предыдущему году)	(чистая прибыль за отчетный год (строка 2400) / среднегодовой акционерный капитал за отчетный год (строка 1310)) × 100% – (чистая прибыль за предыдущий год (строка 2400) / среднегодовой акционерный капитал за предыдущий год (строка 1310)) × 100%
	
1		2	3	
3.		Динамика размера EBITDA к предыдущему году (рост показателя)	прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год (строка 2300) + (проценты к уплате за отчетный год (строка 2330) + амортизация основных средств и нематериальных активов за отчетный год) – прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год (строка 2300) + (проценты к уплате за предыдущий год (строка 2330) + амортизация основных средств и нематериальных активов за предыдущий год)	
4.		Динамика удельной выручки (за вычетом нерегулярных составляющих) за год из расчета на одного сотрудника (рост показателя к предыдущему году)	((выручка за отчетный год (строка 2110) / среднесписочная численность за отчетный     год)) / ((выручка за предыдущий год (строка 2110) / среднесписочная численность за предыдущий год)) × 100% – 100%	
5.		Динамика выручки (к предыдущему году)	(выручка (строка 2110) за отчетный период) / (выручка (строка 2110) за предыдущий        период) ×100% – 100%	
6.		Величина чистых активов	балансовая стоимость активов (строка 1600) –задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (в составе строки 1170) – (краткосрочные обязательства (строка 1500) + долгосрочные обязательства (строка 1400) – доходы будущих периодов, признанные организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества (строка 1530)	

5.2. Значение и вес КПЭ: 

Таблица 2
№ п/п	Наименование показателя	Значение КПЭ	Вес КПЭ	
1	2	3	4	
1.	Для публичных обществ	Рентабельность инвестиций акционеров (Совокупная акционерная доходность (TSR - Total shareholders return)) (динамика показателя к предыдущему году)	оценивается динамика показателя за отчетный год к предыдущему году.
Если динамика отрицательная = 0.
Если динамика положительная:
- прирост ≤ 5% = 0,8;
- прирост от 6% до 20% = 0,9;
- прирост ≥ 20% = 1	15%	
	Для непублич-ных обществ	Размер дивидендов (динамика в сравнении со средним размером за 3 последних года)	оценивается динамика показателя за отчетный год к показателю за 3 последних года.
Если динамика отрицательная = 0.
Если динамика положительная:
- прирост ≤ 5% = 0,8;
- прирост от 6% до 20% = 0,9;
- прирост ≥ 20% = 1		
1	2	3	4	
2.	Для всех обществ	Рентабельность акционерного капитала (Доходность собственного капитала (ROE – Return on equity)) (динамика показателя к предыдущему году)	оценивается динамика показателя за отчетный год к предыдущему году.
Если динамика отрицательная  = 0.
Если динамика положительная = 1	15%	
3.		Динамика размера EBITDA к предыдущему году (рост показателя)	оценивается динамика показателя за отчетный год к предыдущему году.
Если динамика отрицательная  = 0.
Если динамика положительная = 1	10%	
4.		Динамика удельной выручки (за вычетом нерегулярных составляющих) за год из расчета на одного сотрудника (рост показателя к предыдущему году)	оценивается динамика показателя за отчетный год к предыдущему году.
Если динамика отрицательная  = 0.
Если динамика положительная:
- прирост ≤ 5%  = 0,8;
- прирост от 6% до 20% = 0,9;
- прирост ≥ 21% = 1	10%	
5.		Динамика выручки 
(к предыдущему году)	оценивается динамика показателя за отчетный год к предыдущему году.
Если динамика отрицательная:
- снижение ≤ 20%  = 0,8;
- снижение от 21% до 30% = 0,5;
- снижение ≥ 31% = 0.
Если динамика положительная = 1	30%	
6.		Величина чистых активов	оценивается величина чистых активов.
Если величина чистых активов отрицательная = 0.
Если величина чистых активов положительная = 1	20%	

5.3. Общий уровень выполнения КПЭ обществом за отчетный период определяется по следующей формуле, в процентах:
уровень выполнения КПЭ = ∑ (вес КПЭi × (значение КПЭi)) × 100%.

6. Вознаграждение руководителя общества

6.1. Вознаграждение руководителя общества по результатам работы за отчетный период представляет собой выплату стимулирующего характера, зависящую от достигнутых значений показателей КПЭ.
6.2. В целях дифференциации величины вознаграждения в зависимости от достигнутых значений КПЭ вознаграждение руководителя общества осуществляется в следующем порядке:
- если уровень выполнения КПЭ<50%, вознаграждение не выплачивается;
- если уровень выполнения КПЭ составляет 50 – 99%, вознаграждение выплачивается пропорционально уровню выполнения КПЭ;
- если уровень выполнения КПЭ≥100%, вознаграждение выплачивается в полном объеме.
6.3. Решение о вознаграждении руководителя общества принимает совет директоров общества исходя из оценки комплексного выполнения бизнес-плана либо программы деятельности общества на год.

7. Алгоритм утверждения ключевых показателей эффективности

7.1. Члены совета директоров общества обеспечивают утверждение бизнес-плана, программы деятельности, учитывающей отраслевую специфику общества.
7.2. Руководитель общества обеспечивает формирование КПЭ (перечень КПЭ, методику их расчета, целевые значения КПЭ с разбивкой по годам, а также в поквартальной разбивке значений КПЭ на отчетный год).
7.3. Руководитель общества обеспечивает определение фактически достигнутых величин КПЭ за отчетный год и включает сведения о фактически достигнутых значениях КПЭ, а также предложения по целевым значениям КПЭ на три последующих года в годовой отчет. В случае отклонения фактически достигнутых КПЭ от ранее установленных целевых значений в годовом отчете приводятся описание и анализ причин, повлекших указанные отклонения.
7.4. Целевые значения КПЭ подлежат рассмотрению на заседании Межотраслевой комиссии по проведению анализа деятельности областных государственных унитарных предприятий и хозяйственных обществ, более 50 процентов акций (паев, долей) которых находятся в государственной собственности Смоленской области.
7.5. При рассмотрении советом директоров общества годового отчета утверждаются целевые значения КПЭ на три последующих года.
7.6. Установленные целевые значения КПЭ за истекший год и на текущий календарный год корректировке не подлежат (если иное не установлено законодательством Российской Федерации либо иными нормативными правовыми актами).
7.7. Система КПЭ утверждается советом директоров общества, а при его отсутствии – на общем собрании акционеров (участников) общества.

8. Мониторинг и контроль выполнения
 ключевых показателей эффективности

8.1. Анализ достижения КПЭ руководителем общества проводится членами совета директоров общества на ежеквартальной и ежегодной основе совместно с анализом годового отчета о деятельности, бизнес-плана с привлечением представителей внутреннего аудита (в случае наличия).
8.2. Ежеквартально результаты выполнения КПЭ общества оцениваются советом директоров общества.
8.3. С целью обеспечения достоверности не реже чем ежегодно членам совета директоров общества необходимо обеспечить проверку корректности расчетов КПЭ и соответствующих корректировок, а также обоснованность премирования руководителя общества (с учетом выполнения КПЭ) с привлечением членов ревизионной комиссии и представителей внутреннего и/или внешнего  аудита.